Это не руководство по совершению мошеннических операций, обману партнеров, государства
и населения.
Это и не справочник о том, как ловить мошенников и применять к ним всякие нехорошие
меры воздействия.
Перед Вами нечто совершенно другое.
Во-первых, это конечно же справочник.
Во-вторых, это справочник для умных людей.
Для тех умных людей, которые понимают, что в любой момент могут стать жертвой
мошенников. Эти мошенники могут выступать в любом виде: как проходимцы, как
сослуживцы, как банковские служащие, как партнеры и просто как государство.
И от всех их нужно защититься.
А для защиты нужно знать их методы работы.
Вот этому и посвящен настоящий справочник.
Перед Вами переработанная и дополненная версия первого систематизированного
изложения на русском языке основных нестандартных методов бизнеса и мошенничества,
применяемых в отечественной практике и за рубежом
Идея написания справочника появилась после того, как автору (директору финансовой
компании) надоело выслушивать разного рода визитеров, которые с завидным постоянством
появляются в его кабинете с идеями о том, как лучше растранжирить деньги компании.
После появления справочника стало значительно легче — просто даешь визитеру
страничку текста с описанием его метода мошенничества и вежливо прощаешься.
Первая версия “Справочника по нестандартным методам бизнеса и экономическим
мошенничествам” была подготовлена для ограниченного круга заказчиков. Она была
оценена положительно и вызвала бурю энтузиазма в плане внесения дополнений.
Большинство предложений было учтено.
В справочнике имеется много примеров из мировой юридической практики, которая
иногда расходится с отечественной. Поэтому при изучении, а тем более при использовании
того или иного нестандартного метода хозяйствования целесообразно проконсультироваться
с юристами для учета особенностей локального (республиканского) законодательства.
Поскольку словарь предназначен для русскоязычного читателя, мы постарались не
злоупотреблять иностранными терминами. Но в своем развитии западные страны пошли
значительно дальше нас и иногда используют термины, которые у нас или вообще
не употребляются, или не получили широкого распространения. В этих случаях в
справочнике дается и английский эквивалент терминов.
Опыт как России, так и Беларуси трактуется нами как “отечественный опыт” с пояснением
в отдельных случаях практики отдельно каждой из двух стран.
Не все методы применимы в конкретных условиях, в конкретное время и в конкретной
стране. Некоторые методы специально описывались неполно для того, что бы лишний
раз не вводить в соблазн неустойчивые натуры.
Практика не стоит на месте, методы развиваются. Мы понимаем, что супер-новинки
сами авторы нам не сообщат. Остается надеяться только на бедных жертв, которые
не читали настоящий аналитический материал, попали впросак и только после этого
стали изучать наш справочник.
Все приведенные примеры из отечественной практики собраны самим автором, предоставлены
знающими людьми или, в крайнем случае, взяты из газет или журналов. Поскольку
с зарубежным опытом автор знаком больше теоретически, то и примеры, соответственно,
использованы из книг, газет и журналов.
Перед вами образец специализированной литературы, которую читать всегда трудно.
Время от времени у читателя может возникнуть чувство безысходности (сколько
способов надурить бедного бизнесмена!) и желание забросить этот справочник подальше,
больше не разбираясь с различными схемами нестандартных операций и мошенничеств.
Но этого делать нельзя, даже если очень лень.
Поэтому мы постарались немного разнообразить и облегчить чтение связанными с
основным текстом вставками
вот такого шрифта.
Искренне надеемся, что справочник будет вам полезен в Вашей работе.
Александр Лученок
Предприятие обманывает предприятие
Методы обмана одного предприятия другим многочисленны и каждый из них имеет
многие вариации. Остановимся лишь на наиболее распространенных методах.
Использование системы предоплаты.
а) Под договоры на поставку конкретных товаров с клиентов собираются деньги
в виде предоплаты. Собранные средства помещаются под процент в банк. При этом
предприятие, собравшее деньги, обязательства по поставке и не планирует выполнять.
По прошествии оговоренного в договоре срока клиенты начинают волноваться и требовать
деньги обратно. Работники предприятия-мошенника оправдываются, ссылаясь на непредвиденные
обстоятельства и показывая липовые документы о том, что предварительно оплаченный
товар скоро поступит. Попытки “наехать” на жуликов серьезных результатов не
дают, так как у последних оказывается надежная “крыша”. Время всячески затягивается,
а проценты в банке идут.
б) Собранные деньги реально направляются на закупку товара, товар поступает
и продается. Однако, клиенту говорят, что поставщики оказались аферистами и
что предприятие, собравшее деньги, “погорело”. Но поскольку “собиратели денег”
люди честные, то они эти деньги отдадут как только смогут. И действительно,
после нескольких “прокруток” собранных денег вложенная клиентом сумма ему возвращается.
В результате весь доход от операции достается аферистам.
Об уплате штрафных санкций и речи нет, так как клиентов заранее предупреждают,
что попытка добиться неуплаты неустойки будет означать невозврат основной суммы
долга.
Подобная практика была распространена несколько лет назад под видом купли-продажи
оптовых партий компьютеров. Затем стало модно собирать деньги на покупку сахара,
зерна и других товаров.
Встречаются два бизнесмена.
- Как твои дела? — спрашивает один.
- Уже пятый раз объявляю себя банкротом.
Если так пойдет и дальше,
на десятый раз обанкрочусь по-настоящему.
в) Можно “нарваться” вообще на фиктивное предприятие, которое нигде не зарегистрировано,
директор использует паспорт на чужое имя, а счет в банке открыт за небольшую
взятку.
Поступившие на такой счет деньги быстро переводятся заграницу, где обналичиваются.
Сам директор исчезает из поля зрения как клиента, так правоохранительных органов.
С неформальными группировками по возврату долгов он обычно договаривается предварительно.
Предоплата “солидному” предприятию.
Осторожные бизнесмены не спешат делать предоплату малознакомым фирмам.
В этом случае мошенники, обладающие достаточным первоначальным капиталом, перекупают
известную фирму, которая добросовестно выполняла свои обязательства. Важнейшим
условием перекупки является конфиденциальность сделки, то есть смена собственника
держится сторонами в строгом секрете.
Убеждая клиента сделать предоплату, новые владельцы называют предприятия, с
которыми прежние собственники работали долго и успешно. Мошенники даже дают
телефоны партнеров, не информированных о смене собственников фирмы. Клиенту
такие партнеры подтверждают исполнительность предприятия.
Сомневаться вроде нет причин и клиент соглашается на авансовый платеж. Далее
мошенники действуют по описанной выше схеме “Использование системы предоплаты”.
Метод “толстого и глупого поросенка”.
Один из самых криминальных методов, когда руководителя достаточно известной
в деловом мире фирмы уговаривают участвовать на первый взгляд в очень выгодной
сделке. Поскольку такой директор обычно дорожит своей репутацией, ему предлагают
для предотвращения обмана держать собираемые деньги на счету его предприятия.
Под хорошую репутацию директора и его компании аккумулируются деньги и директор
полон желания выполнить взятые на себя обязательства.
Однако, в этот момент к нему приходят представители уголовной структуры и вынуждают
перечислить деньги на указанный ими счет. При этом оформляются все необходимые
документы для того, чтобы возврат средств в судебном или ином порядке был невозможен.
Затем директора убивают (предпочтительный вариант — увозят куда-нибудь подальше,
но о таких случаях мы не слышали). Нет денег, нет директора, спрашивать не с
кого. Клиенты деньги потеряли, а наивный директор — жизнь.
Оплата таможенного сбора за чужой счет.
Фирме предлагается уплатить таможенный сбор, составляющий значительную часть
стоимости импортируемого товара, в обмен на долю в прибыли от реализации этого
товара. В ходе предварительного анализа проекта специалисты фирмы делают вывод,
что товар есть и все в сделке чисто. Для большей гарантии получателем товара
назначается банк, в которой обслуживается будущая жертва.
Фирма оплачивает таможенную пошлину и через некоторое время ее работники направляются
на таможню получать товар. Однако оказывается, что за счет оплаченной таможенной
пошлины через границу пропущен товар по очень похожему контракту. Естественно,
что этот контракт также готовили аферисты. В результате их товар прошел без
таможенного сбора, а у фирмы — масса проблем.
Многократное использование залога.
Предприятие-мошенник предлагает осуществлять совместную деятельность. Деньги
должны быть перечислены этому предприятию не просто так, а под залог. Представителям
вашей фирмы показывают этот залог, который многократно перекрывает перечисляемую
вами сумму и к тому же очень ликвиден.
После перечисления средств вы ждете товар. Когда же он не поступает, то вы решаете
забрать залог. Однако оказывается, что на этот залог претендует еще несколько
десятков кредиторов.
С банками такая афера редко получается, так как банки контролируют правильность
оформления залога, а работники просто коммерческих предприятий эти правила обычно
знают плохо.
Поэтому прежде чем оформлять залог проследите, чтобы он не был перезаложен.
Подделка гарантий и писем, удостоверяющих надежность партнера.
Отечественные бизнесмены часто весьма наивны при осуществлении международных
сделок, часто верят дутым гарантиям и письмам, подтверждающим солидность зарубежной
фирмы.
В мировой практике распространена подделка документов следующих банков: “Standby
Letters of Credit”, “Bonus Loan Forms”, “Prime Bank Disconted Letters Credit”,
”Zero Coupon Letters” и др. Иногда мошенники используют названия организаций,
сходных по звучанию со всемирно известными банками и фирмами. Они и сами могут
создать такие названия, заменив одну-две буквы.
Имея дело с фирмами “Pansonic”, “Panassonic”, “Panasonik” некоторые наши коммерсанты
были сначала искренне уверены, что они закупают продукцию всемирно известной
компании “Panasonic”. Потом они разобрались, но тем не менее продолжают надувать
население, продавая за “фирму” подделки с измененной в названии производителя
буквой.
Создание якобы дочерней иностранной фирмы.
Мошенники могут выступать от имени дочернего предприятия известной зарубежной
фирмы. Для этого достаточно выдумать громкое имя и зарегистрировать под этим
именем фирму.
Она может носить, например, название “Бош Белорашн”, “Диор Интернешнл”. Если
регистрирующий орган вдруг воспротивится использованию названий известных фирм,
то выход прост: название регистрируется в виде аббревиатуры, которое расшифровывается
во внутрифирменных и фальсифицированных документах. Для поднятия своего престижа
эти документы предоставляются клиентам на просмотр.
В результате клиентов не удивляет, если в платежных поручениях на перечисление
денег их попросят указать просто: “АБМ, региональное отделение”.
После официальной регистрации фирмы мошенники фабрикуют документы, свидетельствующие
об их родственных отношениях со знаменитой фирмой и что последняя выступает
гарантом их операций.
Практика показывает, что не все клиенты достаточно дотошны и внимательно изучают
предоставляемые документы, а тем более обращаются в регистрирующие органы или
в соответствующие инстанции для выяснения дополнительных подробностей. Выяснения
обычно начинаются после того, как клиент уже пострадает от мошенников.
Описанное мошенничество обычно совершают лица, которые действительно работали
или работают в зарубежных представительствах на второстепенных должностях, но
имеют доступ к некоторым внутрифирменным документам. На основе таких документов
они делают достаточно качественные подделки. Кроме того, в представительствах
можно обзавестись каталогами и заключать от их имени договоры с условием, что
договор должна будет исполнять известная компания, а деньги будут направляться
на счет мошеннической фирмы.
Я ну о-о-чень крутой!
В фирму является солидный господин и ведет беседу, из которой становится ясно,
что президент Украины -- его лучший друг, российский премьер-министр лично с
ним советуется, а знакомый завхоз души в нем не чает. После этого вам предлагает
совершить ту или иную коммерческую сделку. Для этого нужно всего лишь дать деньги
под совместную деятельность в обмен на правительственные гарантии любой из трех
соседних стран. Вам и гарантии покажут, сделанные кустарно, но довольно добротно.
В данной ситуации не рекомендуем сразу гнать визитера в шею. Он обычно хорошо
осведомлен о деятельности в сфере, в которой предлагает сделку. Его следует
хорошенько расспросить. Сделка может оказаться вполне эффективной. Единственное,
чего ему не хватает, несмотря на дружбу с президентами и завхозами, — это денег.
Пообещайте ему скромный комиссионный процент — и, скорее всего, он согласится.
Компрометация конкурентов.
Через средства массовой информации проводится широкомасштабная кампания по дискредитации
товаров, выпускаемых или продаваемых конкурентами. В результате увеличиваются
возможности для реализации товаров фирмой, организовавшей компрометацию.
Некоторое время назад в печати прошла серия статей, рассказывающих о том, какие
плохие для налогового контроля японские аппараты типа “Royle” и как хороши российские
аппараты “Ока”. Вставив две спички под рычажки “Оки”, на этой машинке можно
выбивать чеки без отметки на контрольной ленте. Тем не менее налоговые инспекции
перестали регистрировать аппараты “Royle”. В результате спрос на “Оку” резко
вырос.
Выдача заведомо неверно оформленных векселей.
Вексель является долговым документом, оформленный строго определенным образом
с набором стандартных реквизитов. Для того, чтобы вексель был признан недействительным,
мошенники умышленно нарушают законодательно установленную процедуру оформления
векселя.
- Вы мне должны три тысячи долларов.
- Вот вексель на всю сумму. Выписан очень надежной фирмой.
- Какой же?
- Фирмой Ротшильда.
- А где его подпись?
- Подпись? Уж кому-кому, а Ротшильду можно верить на слово!
В ряде случаев векселя выписывают подразделения или филиалы крупной хозяйственной
структуры, которым головной офис такого разрешения не давал. В результате такие
векселя также признаются недействительными. И в этом случае страдает клиент.
Один из крупных белорусских банков привлекал средства через свои филиалы путем
выписки векселей от имени этих филиалов. Когда банк обанкротился и клиенты начали
требовать свои деньги назад, то выяснилось, что головное отделение банка не
давало право своим филиалам эммитировать векселя. Через суды все эти векселя
были признаны недействительными. Клиенты уже не могли получить проценты по векселям.
Поскольку сделки признавались недействительными, то клиенты могли рассчитывать
на возврат только суммы, которую они перечислили в банк. Естественно, что они
сильно теряли из-за инфляции. Более того, из-за банкротства банка и эту сумму
многие заимодатели не смогли вернуть.
Выдача фальшивого чека.
Применяется иностранцами во взаимоотношениях с отечественными бизнесменами.
При расчете за товар выписывается фальшивый чек. Если наш бизнесмен после конфуза
в банке, где ему отказываются оплатить такой чек, находит иностранного мошенника,
последний может нагло заявить, что он выписал настоящий чек, вы деньги по нему
получили и еще хотите получить по поддельному.
Умышленное превышение руководителем своих полномочий.
В уставах предприятий обычно оговариваются пределы компетенции руководителя
предприятия.
В частности, в уставах акционерных обществ обычно оговаривается максимальный
размер сделок, которые наемный директор предприятия может заключать без санкции
Правления общества. Кроме того, часто имеются ограничения по использованию директором
имущества общества.
Директора предприятий при заключении сделок не имеют привычки информировать
партнеров об ограничениях их полномочий. Более того, недобросовестные руководители
умышленно заключают договоры сверх пределов своих прав с последующим отказом
от выполнения договорных обязательств.
Директор акционерного общества взял крупную ссуду под залог имущества предприятия.
Кредит фирма вовремя не вернула. Когда кредитор попробовал забрать залог, то
оказалось, что директор по уставу не имел права передавать имущество в залог.
Суд признал залог недействительным и одновременно обязал должника вернуть деньги.
Остался неясным только один вопрос: когда и как будет возвращена эта ссуда.
Использование недостаточной информированности партнера.
В зарубежной практике договора, заключенные с использованием недостаточной информированности
партнера, называются “catching bargain, anconscioable bargain” (ловкая сделка,
незаконная сделка) — нечестный договор, по которому одна из сторон получает
преимущество за счет другой стороны.
Предприятие-поставщик узнало через своих агентов в правительстве, что в ближайшее
время будут введены резко повышенные таможенные пошлины. Поэтому, несмотря на
то, что раньше оно брало оплату таможенных пошлин на себя, после получения конфиденциальной
информации оно стало заключать договора с зарубежными потребителями на условиях,
в которых оговаривалась немного более низкая цена на свою продукцию, но оплата
таможенных пошлин возлагалась на потребителя. После введения новых пошлин потребители
были вынуждены отказываться от ранее заключенных контрактов с выплатой серьезных
неустоек.
По зарубежному законодательству договоры, заключенные с использованием неосведомленности
партнеров, могут быть аннулированы или изменены судом.
Приписывание в счета-фактуры невыполненных работ или услуг.
Такие приписки делаются с целью получения дополнительного дохода.
Приписки осуществляются разными организациями. Транспортные организации обычно
приписывают километры или тонно-километры, строители — объем выполненных работ
и используют неправильные “накручивающие” коэффициенты, в общественном питании
приписывают количество выпитого и съеденного, а также завышают качество потребленных
продуктов (особенно в случае оплаты большого банкета).
Такие приписки не всегда обнаруживаются. Если же они выявляются внимательными
клиентами, то вина обычно списывается на нерадивых работников. После этого к
такому клиенту относятся настороженно и в случаях, когда потерять въедливого
клиента не жалко, делают ему мелкие пакости (например, задерживают выполнение
его заказов).
Подкуп работников предприятий-заказчиков или поставщиков.
Мошенники завышают цены и объемы выполненных работ, а для того, чтобы представители
клиента не выявили нарушений, им дается взятка.
Навязывание товара по почте.
Применяется при торговле единичными экземплярами не очень дорогих товаров по
почте. Товар направляется потенциальному покупателю по принципу “продажа или
возврат” без его предварительного уведомления или согласия. За рубежом такой
метод называется “inertia selling” (“торговля в расчете на инертность покупателя”)
и широко применяется при продаже книг, аудио и видеопродукции, ряда других товаров.
“Нигерийские письма”.
Первыми этот метод освоили нигерийцы, вследствие чего этот метод имеет полное
право носить вышеуказанное название. Указанное мошенничество имеет несколько
модификаций.
а) В поступившем на имя процветающей отечественной фирмы письме отмечается,
что отправители письма имеют тесные связи с правительственными кругами и вследствие
этого могут распоряжаться крупными суммами с государственных счетов, полученными
в результате завышения контрактных сумм. Теперь эти деньги нужно каким-то образом
обналичить. В связи с этим авторы письма и обращаются с просьбой помочь, обещая
от 30 до 50 процентов обналиченной суммы.
Якобы для перевода денежных средств предлагается предоставить “подателям письма”
свои банковские реквизиты, официальные бланки с соответствующими печатями и
подписями. После получения соответствующих документов деньги не зачисляются,
а, наоборот, снимаются со счета наивного клиента.
В 1995 г. на одно крупное тюменское предприятие пришло письмо от “главного аудитора
Министерства труда по иностранным контактам правительства Нигерии”. Деньги,
которые нужно было обналичить, были якобы получены путем завышения цен на строительство
объектов в Нигерии. В обмен на тридцать процентов комиссионных тюменское предприятие
должно было предоставить свой счет для использования авторами письма.
б) Авторы письма заманивают клиента на свою территорию, где путем насилия, шантажа
и запугивания “выбивают” из него деньги.
Выдержки из такого письма:
“Уважаемый сэр!
Я с удовольствием пишу Вам, чтобы просить о содействии в беспроигрышном деле.
Я возглавляю инспекционную группу Федерального министерства внутренних дел (таможенных
дел). В наши обязанности входит инспектирование всех товаров и химических веществ,
ввозимых из-за рубежа.
Семь больших корзин было импортировано в страну фирмой “Таггер Компьютер Игпаст”.
При проверке мы обнаружили, что каждая корзина содержала копировальную бумагу,
в которую были запакованы подлинные инвалютные купюры, но в неудобочитаемом
виде во избежание возможности опознания и кражи. Внутри были также заложены
инструкции и образцы химических веществ, необходимых для возвращения неудобочитаемых
купюр в настоящий вид.
Во время конфискации мы заявили о пяти корзинах, а две оставили себе. Я ищу
надежного иностранного партнера. который поможет нам сохранить эти деньги в
иностранном банке и достанет необходимые химические вещества. Вот почему я обращаюсь
к Вам. Неудобочитаемые купюры имеют номинал 100 долларов США.
Все приготовления для быстрого заключения этой сделки проведены, нам необходимо
Ваше согласие. Мы просим Вас приехать и посмотреть эти купюры. прежде чем исключить
всякие сомнения. Мы обещаем помочь Вам по нашим дипломатическим каналам вывезти
деньги из страны.
С уважением, Дом Икенга”.
Заманивание богатых клиентов и “выбивание” из них денег не является новой идеей.
Просто нигерийцы проявили незаурядную смекалку в изобретении “наживок” и в постановке
дела “на поток”.
Предупреждение обмана другой фирмой.
Рекомендовать универсальные методы, надежно защищающие от мошенничества партнеров
невозможно из-за многообразия жульнических приемов. Но наиболее важными являются
следующие методы защиты от мошенников.
• Не спешите расставаться с собственными деньгами. Стремитесь оплачивать
товар только после его поставки вам. В крайнем случае выставляйте аккредитив
с выгодными для вас условиями его раскрытия (после поставки товара).
Вместе с тем существует вероятность подделки документов, необходимых для раскрытия
аккредитива.
• Если вы провели с новым партнером одну-две небольшие сделки, не считайте,
что обязательно будет удачной и третья, крупная сделка. Особенно в случае, если
при совершении крупной сделки вашими деньгами будет распоряжаться партнер.
• При заключении договора о совместной деятельности предусмотрите ваше обязательное
участие во всех основных операциях по совместной деятельности, ваш жесткий контроль
за расходованием средств и распределением доходов.
• В договоре четко оговаривайте свои экономические интересы. Если контракт не
будет выполнен, по условиям договора стремитесь получить максимальную компенсацию.
• Поступайте осторожно, если вам будут предлагать чрезвычайно выгодные условия
договора.
“...Любая халява в наше меркантильное время закономерно заканчивается обильным
потоотделением, а то и преждевременными родами очередного дурака”.
Е. Зубарев. Милицейская академия 1-2
• При заключении договоров на покупку товара и его продажу контролируйте оговариваемые
размеры получаемых и выплачиваемых штрафных санкций в случае срыва договоров.
• Обязательно ознакомьтесь с уставом предприятия-партнера. Выясните, имеет ли
предприятие по уставу право заниматься предусмотренной договором деятельностью.
Уточните, имеет ли право директор заключать с вами договор без согласования
с вышестоящим руководством. Если партнер ссылается на солидных учредителей,
проверьте это в учредительном договоре. Очень полезно также ознакомиться с балансом
предприятия-партнера.
• Проверьте паспорт и полномочия лица, подписывающего с вами договор, а также
совпадение названия предприятия-партнера в тексте договора, в других документах
и на печати.
• В тексте договора должны отсутствовать ссылки на обязательства других юридических
и физических лиц, кроме подписавших договор. Необходимо быть особенно внимательным
в случае, если договор заключается от имени известной фирмы, а деньги направляются
в адрес другого предприятия (даже если последнее называет себя дочерней структурой
или региональным представителем известной фирмы).
• Проверяйте предоставляемые залоги на предмет их возможного многократного перезакладывания.
• При предоставлении вам поручительств (гарантий) других предприятий или организаций
проверьте состоятельность поручителя (гаранта) и выясните, давал ли он вообще
предоставленную вам гарантию.
• В счетах-фактурах, в актах приемки-сдачи работ и в накладных всегда проверяйте
соответствие указанного в документах и фактического количества и качества поставляемых
товаров, а также объемов выполненных работ и услуг.
• Контролируйте своих работников, не создавайте им условий, когда они могут
“перепродаться” другой фирме.
Мошеннические операции в банках
В банковской сфере злоупотребления со стороны персонала достаточно распространенное
явление. Мировая практика показывает, что в мелких банках злоупотребления случаются
гораздо чаще, чем в крупных. Это связано в первую очередь с совмещением в мелких
банках одним человеком нескольких должностей, что позволяет совершить хищение
в качестве кассира, а потом скрыть его в качестве бухгалтера.
Отечественные банки в большинстве своем по мировым стандартам являются мелкими.
Кроме того, отечественный бизнес проходит сейчас этап высокой криминализации
и мелкие банки легче подпадают под влияние криминальных структур или даже создаются
ими. Достаточно распространены клиенты (“кидалы”), которые берут кредит заранее
не намереваясь его возвращать. Работники банков, имеющие небольшую по мировым
стандартам оплату труда, часто подкупаются. Много “карманных” банков, которые
ориентированы на обслуживание своих учредителей. Таким учредителям часто даются
фактически бесплатные кредиты и за возвратом которых не особенно тщательно следят.
В последнее время в России, Беларуси и Прибалтике учредители сами обанкротили
значительное количество мелких банков. Схема была стандартна: после регистрации
банка привлекались новые клиенты, переходившие на расчетно-кассовое обслуживание
в учрежденный банк или клавшие в него деньги на депозит, активно привлекались
ресурсы по межбанковскому кредитованию. После аккумуляции в банке достаточно
солидной суммы учредителям банка выдавались особо крупные кредиты, которые в
совокупности делали банк неплатежеспособным. После этого учредители выходили
“из игры” (если успевали), а в убытках оказывались сторонние клиенты банка.
Злоупотребления могут происходить во многих подразделениях банка. Рассмотрим
основные способы возможных мошенничеств по банковским подразделениям.
Мошенничество при расчетно-кассовом обслуживании.
При расчетно-кассовом обслуживании клиентов мошенничество совершается достаточно
часто. Особенно широкие возможности для мошенничества открываются при совмещении
одним человеком функций бухгалтера и оператора.
Наиболее распространенными методами являются следующие.
1. “Наглая” недостача. Из кассы банка воруется крупная сумма
и это никак не скрывается, так как кассир надеется скрыться до начала ревизии
кассы.
К директору банка приходит человек:
- Вы ищите нового кассира?
- И старого — тоже.
Этот метод, как и некоторые далее рассмотренные мошенничества, имеет в основном
историческую ценность, так как в большинстве банков в настоящее время налажен
достаточно жесткий контроль и осуществляется ежедневная инвентаризация остатков
в кассе.
2. Фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу.
После взятия денег из кассы “на время” и отсутствия возможности их вернуть,
возможна фабрикация денежных документов на сумму недостачи (например, выписка
расходного ордера).
3. Кассир якобы ошибся. Изымается небольшая сумма денег, докладывается
о недостаче, которая якобы возникла в силу ошибки в ранее сделанных расчетах,
и предлагается переделать старые документы для достижения “полного ажура”. Таким
образом похищаются небольшие суммы, но если умело “дурить голову” вышестоящему
начальству, беспрекословно принимающему исправления, сумма может набежать довольно
крупная.
4. Хищение денег посторонним лицом. Такая возможность появляется
в случае небрежности кассиров, позволяющих заходить в помещение кассы посторонним
лицам. Существует также множество способов обмана мошенниками беспечного и неопытного
кассира.
В зарубежной практике известен случай, когда при проверке кассы ревизор уничтожил
свой собственный чек. Однако такие действия не эффективны в случае, если чек
уже занесен в реестр чеков. В отдельных случаях уничтожают чеки компаньона.
В результате у кассира возникнет недостача на сумму чека, а ревизор с компаньоном
получают доход.
Лицо, совершающее преступление, не обязательно должно являться служащим банка.
При отсутствии соответствующим образом оборудованного рабочего места кассира
хищение может совершить и постороннее лицо.
5. Сокрытие привлеченного депозита. Клиенту выдаются все необходимые
документы о привлечении его денег на депозит, но эти деньги не оприходуются.
По истечении срока депозита (а мошеннические операции обычно совершаются с депозитами
на длительный срок) деньги ему возвращаются путем неоприходования средств, положенных
на депозит другим клиентом (так называемая “операция перекрытия”). Почти всегда
при таких махинациях недостача продолжает возрастать пока уловка не раскрывается
с печальными для кассира последствиями. Разновидностью сокрытия депозита может
быть некоторое занижение в банковских документах реально внесенной суммы. Если
занижение суммы незначительно, срок и проценты достаточно велики, а клиент не
любит проверять правильность исчисления полученного дохода, то может даже не
возникнуть необходимость в компенсировании ранее взятого депозита, так как “набежавшие”
проценты замаскируют воровство.
6. Списание средств со счетов клиента. При ленивом бухгалтере,
невнимательно следящим за движением денег на счете своего предприятия, деньги
могут списываться на третью фирму. Если клиент обнаружил списание — мошенник
перед ним извиняется и деньги возвращаются. Если клиент ничего не заметил —
доход получен.
7. Перечисление денег от имени банка. Деньги снимаются не
с расчетного счета клиента, а делается платеж от имени банка на какую-нибудь
фирму, например, “на покупку компьютера”, “за консультационные услуги”, доход
по депозиту и т.д. при отсутствии (или фабрикации) подтверждающих документов.
8. Подмена настоящей валюты поддельной. Банкам и их работникам
до сих пор большинство клиентов верит. Это дает возможность сбывать через банк
фальшивые денежные знаки.
Хотя подсовывание фальшивых долларов, немецких марок случается довольно часто
(особенно в обменных пунктах), кассиры крупных банков предпочитают рисковать
пореже. Основная их “шалость” в этом плане — всучивание вместо новых купюр старых
и потрепанных, которые трудно реализовать за полный номинал. Бывали случаи,
что ранее выданные купюры те же кассиры через некоторое время принимали у клиента,
отчаявшегося их реализовать, за часть номинала. Затем эти купюры снова всовывалась
в пачку невнимательному клиенту и история повторялась.
В зарубежной практике распространено также подсовывание фальшивых векселей и
других ценных бумаг.
9. Вытягивание денег из пачек. Если клиент получает достаточно
крупную сумму денег, то в банке ему часто нет возможности пересчитывать количество
денег в каждой пачке. Деньги без подсчета увозятся из банка и только у себя
в офисе кассир клиента их пересчитывает. Обнаруживается недостача, на которую
кассир банка реагирует с олимпийским спокойствием: “Нужно было пересчитывать
в банке!”. Если клиент обнаруживает недостачу в банке, то перед ним извиняются
и выдают деньги правильно.
В отечественных банках в эпоху неплатежей есть возможность промариновать клиентов
почти до обеда, а затем начать выдавать им деньги всем сразу, создавая сумятицу.
Вдобавок, работники клиентов ждут заработную плату, так что часто бухгалтерам
бывает не до пересчетов.
В зарубежной практике из стандартных пакетов изымаются векселя или векселя на
крупные суммы подменяются векселями более мелкого достоинства.
10. Обман малограмотных, доверчивых или больных клиентов.
Отечественное население может рассматриваться как поголовно грамотное и умное
только в пропагандистских целях. На практике не только многие дедушки и старушки,
но люди среднего возраста и молодежь готовы подписать все, что не предложат
в банке. Этот же метод применяется и к плохо видящим, за которых
кассир заполняет все документы и говорит: “Распишитесь вот здесь”.
11. Списание недостачи на другие подразделения банка. При
доступе работников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам, возникшая
недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может
обнаружиться лишь через определенный период времени. Затяжка во времени
позволяет запутать ситуацию.
12. Методы борьбы с кассово-расчетными мошенничествами.
Для того, что бы в кассово-расчетных центрах банков минимизировать возможность
махинаций необходимо:
• Проводить частые необъявленные пересчеты наличных денег как в кассах,
так и в хранилище.
• Работа в кассе должна быть как можно меньше связана с бухгалтерскими банковскими
операциями.
• Работники кассы не должны заниматься оформлением депозитных договоров или
выпиской депозитных сертификатов.
• Только кассиры должны работать с наличными деньгами. Если к деньгам допущен
проверяющий кассу ревизор или аудитор, то со стороны работников кассы за ним
должен быть организован контроль.
• Кассирам нельзя позволять заполнять документы за своего клиента. Если клиент
малообразован или болен, помочь составить документы должен специальный работник,
не связанный с расчетно-кассовым обслуживанием.
• Все операции, проходящие через кассира, должны надлежащим образом идентифицироваться
как прошедшие его операционную обработку. На всех запакованных деньгах следует
ставить фамилию кассира и дату помещения денег в упаковку.
• Недопустимо даже по просьбе клиента хранение сберегательной книжки клиента,
его депозитного сертификата, клиентского экземпляра договора депозита и т.д.
у работника расчетно-кассового центра.
• Категорически запрещено оставлять большие суммы наличных денег на виду у посетителей
или посторонних для кассы работников банка. Существует много уловок отвлечения
кассира и “выуживания” денег.
• Все отправления денежных средств должны проходить проверку должностным лицом
с тем, чтобы фиктивные перемещения денежных средств не могли использоваться
для операции “перекрытия”.
• Недостачи или излишки, обнаруженные в кассе, должны немедленно отражаться
в сводном бухгалтерском учете.
• Жалобы клиента на расчетно-кассовый центр рассматриваются должностным лицом,
непосредственно не связанным с работниками указанной структуры.
Мошенничества в кредитном отделе (управлении)
Сама специфика работы кредитных отделов (в крупных банках — кредитных управлений)
дает значительные возможности для злоупотреблений. В банке, не принимающих должных
мер защиты, могут иметь место следующие виды мошенничества.
Кредит под “дутый” залог или поручительство.
Любимое занятие отечественных “кидал” — взять кредит и затем не отдавать. Причем
при взятии кредита они часто не имеют достаточного залога или поручительства,
в связи с чем им необходимы доверительные отношения с персоналом кредитного
отдела, если, конечно, они не имеют выхода на высшее руководство банка. Нередки
случаи, когда работники этого отдела помогали получить кредит сомнительному
клиенту с получением комиссионных до 30 процентов будущего безвозвратного кредита.
Все залоги, предлагаемые в качестве обеспечения кредита, должны исследоваться
ответственными за это лицами банка, непосредственно не связанными с работниками,
выдающими кредит. Это изучение должно иметь цель определение реальной стоимости
залога как перед получением кредита, так и по мере погашения ссуды.
Необоснованные займы фирмам, в которых есть личная заинтересованность.
Нередки случаи, когда высшие должностные лица банка имеют акции или другой экономический
интерес в коммерческих структурах. Более того, они часто сами или через подставных
лиц входят в органы управления такими структурами. Естественно, что они заинтересованы
в процветании своих коммерческих предприятий даже в ущерб банку. В результате
“свои” предприятия часто получают кредит под льготный процент даже при отсутствии
залога или поручителя.
Если кредит выдается по решению высших руководителей банка, все документы о
выдаче кредита заполняются относительно правильно. Однако если кредит “своему”
предприятию необходимо продлить руководителю банка среднего уровня, то используется
метод замены первого листа кредитного договора, на котором указана сумма кредита,
его срок, процентная ставка. Подписи же руководства банка стоят обычно на втором
(не заменяемом) листе. Естественно, что возникают проблемы в связи с наличием
сводной отчетности по кредитам, но на практике они вполне решаемы.
Занижение получаемого дохода от выдаваемых ссуд.
На практике наиболее распространено выдача руководителем среднего звена, наделенного
соответствующими полномочиями, кредита под заниженный по сравнению со средним
по банку процент. Оправдание низкой процентной ставки найти не сложно, особенно
если выдача такой ссуды сопровождается взяткой.
В банках с плохо налаженным учетом возврата ссуд имеются определенные возможности
присвоения средств путем занижения получаемых процентов по кредиту. Кроме того,
возможно временное присвоение средств при досрочном возврате кредитов. При работе
с наличными деньгами соответствующая сумма средств изымается из кассы.
В зарубежном банке помощник кассира осуществлял обслуживание процентов по займам.
При составлении бухгалтерского регистра в конце рабочего дня он занижал общий
полученный доход с ссудных процентов и забирал соответствующую сумму наличных
денег из кассы.
Получение на себя необоснованно большой суммы кредита.
Большинство банков дают возможность своим работникам брать определенную сумму
кредита на выгодных условиях. В отдельных случаях им открывается кредитная линия
в пределах установленного лимита. Такие кредиты периодически просматриваются
руководством банка и кредитными комитетами. Тем не менее некоторые банковские
должностные лица на практике умудряются получать необоснованно большую величину
ссуды не уведомляя о ней руководство банка, например, путем фиктивного ее распределения
на несколько подчиненных работников банка.
Присвоение средств путем вхождения в доверие к получателю кредита.
В зарубежной практике бывали случаи, когда работник банка присваивал крупные
суммы денег используя чеки, оставленные в банке заемщиками с целью оплаты полученных
кредитов по окончании срока.
Работник убеждал своих клиентов выписывать чеки, датированные будущим числом,
и отдавать ему на хранение. Затем он менял даты чеков и получал по ним наличные,
мотивируя свои действия тем, что чеки были выписаны в погашение задолженности,
срок оплаты которой наступил в день получения денег.
Гражданин, получивший ссуду, умер.
Работники зарубежных банков, обслуживающие ссуды населению с погашением в рассрочку,
обнаруживают, что ссудополучатель умер и спросить за кредит не с кого. В некоторых
странах (например, в США) получить свидетельство о смерти несложно даже живому
человеку. В результате появляется возможность обмануть как банк, так и страховщиков
жизни заемщика путем представления подложных заявлений о смерти.
Противодействие злоупотреблениям при получении банковских ссуд.
Политика противодействия необоснованному получению банковских ссуд должна включать
в себя следующие моменты.
• Решения о выдаче кредитов принимаются только коллегиально на заседании
кредитного комитета или аналогичного ему органа.
• Четкое разграничиваются полномочия руководителей различного ранга по выдаче
кредита и установлению процентных ставок.
• Все выданные или продленные кредиты полностью обеспечиваются ликвидным залогом,
находящимся в распоряжении банка, или поручительствами (гарантиями). Осуществляется
постоянный и тщательный контроль за наличием залога по ссудам.
• Проводятся регулярные проверки правомерности выдачи кредитов и установления
процентных ставок.
• Жестко контролируется расходование средств со спецссудного счета клиента,
взявшего кредит.
• Назначаются незаинтересованные служащие для проверки обязательств по каждому
заемщику.
Основные виды мошенничества с привлекаемыми ресурсами и ценными бумагами
В структуре большинства банков имеются отделы (управления) по работе со свободными
финансовыми ресурсами и с ценными бумагами (облигациями, акциями) для выгодного
инвестирования как собственных средств, так и свободных финансовых ресурсов
клиентов. Обычно этот же отдел осуществляет и трастовые операции. В маленьких
банках такие операции обычно осуществляет один из руководителей, а учетные документы
хранятся у рядового исполнителя, который также осуществляет контроль за ценными
бумагами.
Наиболее распространены следующие виды мошенничества.
“Продажа” клиентов в другой банк
Распространена практика, когда работники низшего и среднего звена банка предоставляют
информацию о своих клиентах банкам-конкурентам. При этом клиентам, желающим
положить значительные суммы денег на депозит, специально сообщаются заниженные
депозитные ставки.
а) При “наглом” подходе к клиенту последнему сообщается, что ставка по депозиту
в имярек-банке намного выше. Клиент благодарит и несет деньги в указанный банк.
Работник же банка регулярно наведывается в имярек-банк и перечисляет клиентов,
которых он “отвадил” от своего банка и получает комиссионное вознаграждение
от банка-конкурента.
Если руководство банка, потерявшего клиента, узнает о проделках своего работника,
тот отвечает, что он всего-навсего боролся за снижение банковских расходов на
выплату процентов.
б) При более тонком подходе, когда речь идет о клиенте-юридическом лице, клиента
“отваживают” от своего банка ничего лишнего не говоря, а затем сообщают о потенциальном
клиенте в банк-конкурент. Последний уже сам обрабатывает клиента и в случае
успеха выплачивает комиссионные работнику, давшему информацию.
в) Этот вариант заключается в создании личной финансовой компании банковского
работника, учредителем которой является подставное лицо. Схема привлечения средств
стандартная: клиента убеждают, что у банка депозитные ставки низкие, а у финансовой
компании — высокие. Клиент отдает деньги финансовой компании, которые работник-махинатор
тут же кладет на депозитный счет в своем банке под значительно более высокий
процент.
Занижение ставок при продаже ресурсов на межбанковском рынке.
Работник в конфиденциальном порядке договаривается с другим банком о продаже
ресурсов по заниженной процентной ставке. Затем разница (или часть разницы)
в доходе при реальной и заниженной ставке отдается работнику, обеспечившему
продажу более дешевых ресурсов.
Умышленно неэффективная покупка ценных бумаг.
Брокер вступает в соглашение с эмитентами не очень выгодных ценных бумаг или
цена на которые искусственно завышена нестандартными методами. Затем он уговаривает
клиента купить предлагаемые им ценные бумаги, получая от эмитентов комиссионные.
Сговор по продаже похищенных ценных бумаг банку.
Этот метод основан на тайном сговоре работников банка с держателями краденных
ценных бумаг для размещения последних в портфеле долговых обязательств банка.
Такие случаи обычно бывают в небольших банках с неэффективной системой внутреннего
контроля.
Использование счетов банка для спекуляции ценными бумагами в личных
интересах
Незаконное использование банковскими работниками счетов банка для личных коммерческих
операций с ценными бумагами может стать причиной крупных недостач в отделе ценных
бумаг.
Предотвращение злоупотреблений при управлении ресурсами и ценными бумагами.
Не следует разрешать одному работнику принимать поручение на покупку/продажу,
организовывать покупку/продажу, осуществлять контроль за ценными бумагами, связанными
с этими операциями, если отчетность по ним не проверяется периодически компетентным
лицом.
Бухгалтерия всегда привлекала мошенников
По международной статистике среди банковских мошенников бухгалтера занимают
второе место. У грамотного бухгалтера всегда есть хорошие возможности скрыть
свои операции. Ниже приводятся основные недобросовестные операции, которые могут
совершаться через бухгалтерию банка.
Несанкционированный овердрафт по счету.
Своей волей бухгалтер списывает со счета сумму, которая значительно превышает
остаток средств на счете. В результате такой проводки на следующий день по счету
выплывет дебетовое сальдо и с бухгалтером начинают разбираться. Бухгалтер кается
и говорит, что ошибся. Его могут даже уволить или сделать начет для частичного
(очень незначительного) погашения ущерба. Но все равно эта афера для бухгалтера
может иметь смысл, если он действует в сговоре с лицами, которым он перечислил
деньги.
В некоторых банках в компьютерных сетях ставятся блокировки, не допускающих
несанкционированный овердрафт. В этом случае мошенники могут делать несанкционированные
списания крупных сумм с контокоррентных счетов.
Изъятие чеков работников банка до их отражения в бухгалтерском учете.
В зарубежной практике встречались случаи уничтожения бухгалтером своего личного
чека или чека компаньона по афере до его проводки по счету. Для прикрытия этой
операции осуществляются манипуляции со счетами клиентов, не особенно вникающих
в вопросы согласования своих банковских отчетов. Через эти счета для компенсации
сумм уничтоженных чеков пропускаются небольшие депозиты. При этом выполняются
проводки по соответствующим счетам, но суммы этих депозитов не включаются в
новые балансы.
Фальсификация остатков в карточках бухгалтерского учета.
Методика в целом аналогична вышеописанной. При выполнении проводок за основу
брался старый баланс, по которому проводились документы, а затем заносимая сумма
вычиталась.
Завышение и занижение сумм проводок.
Изменение сумм проводок для того, чтобы “сэкономленные” деньги направить на
счет фиктивной фирмы. Степень раскрываемости таких мошенничеств зависит от тщательности
контроля за деятельностью бухгалтеров со стороны руководства банка, аудиторов
и ревизоров.
Использование средств временно не используемых счетов.
Остатки временно не используемых счетов переносятся на счет фиктивной фирмы,
который дебетуется на суммы, похищенные работником бухгалтерии.
Предупреждение злоупотреблений со стороны бухгалтеров банка.
В больших банках хорошие результаты дает жесткая система внутреннего контроля.
, однако, в небольшом банке эта превентивная мера малоэффективна. Небольшое
число служащих не позволяет рационально распределить обязанности и лишить бухгалтеров
возможности злоупотреблений.
Однако, как для мелких, так и крупных банков всегда полезны следующие мероприятия:
• ротация обязанностей бухгалтеров, чтобы одни и те же счета клиентов не
контролировались одним работником;
• частые неожиданные ревизии или проверки счетов опытными банковскими аудиторами.
Для обнаружения мошенничества весьма важен элемент неожиданности. Любое предупреждение
о ревизии или проверке счетов дает бухгалтеру время для сокрытия злоупотреблений,
которые найти будет сложно в случае, если мошенничеством занимается опытный
бухгалтер;
• ни один бухгалтер не должен осуществлять проводки по переводу средств с одного
счета на другой ни под каким предлогом;
• должно постоянно контролироваться наличие на всех проводках, кроме чеков и
бланков о внесении депозита, направляемых в бухгалтерию, правомочной подписи;
• все временно не используемые счета должны находиться под контролем одного
из банковских служащих из числа руководящего состава;
• личные счета работников бухгалтерии должны постоянно проверяться на предмет
наличия необычных вкладов;
• при закрытии каждого дня необходимо составлять список всех овердрафтов (если
они есть). Такие списки должны регулярно проверяться;
• работники бухгалтерии не должны иметь доступа к наличным деньгам кассиров.
Мошенничества с валютными операциями
Наиболее распространенными мошенничествами с валютой в отечественной и зарубежной
практике являются следующие.
Списание со счетов иностранных клиентов по фиктивным документам.
Особенно распространено указанное мошенничество при управлении кодированными
счетами по факсу. Такое управление применяется во многих зарубежных банках (на
территории стран СНГ — прежде всего в Прибалтике).
При открытии кодированного счета клиент получает кодовую таблицу, по которой
он исчисляет кодовое число. Это число указывается на платежном документе, который
клиент передает в банк по факсу. Оно должно свидетельствовать, что списание
со счета производит именно то лицо, которое имеет право управления счетом.
Но аналогичную кодовую таблицу имеет и работник банка, о которой он сообщает
компаньону в городе, где живет владелец счета. От компаньона поступает соответствующий
факс, деньги переводятся в другой банк, где быстро обналичиваются и следы мошенника
теряются.
Такие мошенничества случались в прибалтийских банках, но широкий резонанс среди
владельцев оффшорных счетов получило незаконное снятие крупной суммы денег в
одном кипрском банке. Указанная сумма была переведена в Израиль и там обналичена.
Для банка такая афера последствий не имела, так как всех собственников кодированных
счетов заставляли подписать документ, по которому банк не нес ответственности
за попадание кодовой таблицы в чужие руки. Априори предполагалось, что не обеспечил
секретное хранение кодовой таблицы именно владелец счета, а не операционистка.
После незаконного снятия денег владелец счета пытается найти правду в банке.
Но добиться чего-то бывает чрезвычайно трудно, особенно в случае, когда деньги
списаны со счета оффшорной компании с фиктивными учредителями и директорами.
В случае неправомерного списания денег со счета вместо зарегистрированного фиктивного
директора Джонатана Джонсона по банку начинает бегать наш Ванька Иванов с печатью
оффшорной компании, который к тому же норовит расписываться как Джонатан Джонсон.
Естественно, что его никто серьезно не воспринимает.
Основная рекомендация владельцам кодированных счетов — не переводите и не держите
на этих счетах крупных сумм, так как на мелочи мошенники обычно не размениваются.
Кроме того, операционистки в зарубежных банках из-за мелких сумм предпочитают
не рисковать своим местом.
Списание средств с корсчетов своего банка в зарубежном банке.
Со стороны работника банка может быть “наглое списание” денег на свой счет или
счет компаньона (списал и убежал). Обычно для такого списания используются подложные
документы.
Злоупотребления при конвертации валют.
Конвертация валюты — весьма распространенная операция в банках Балтии для клиентов
из Беларуси, России, Украины и некоторых других стран, где существует достаточно
жесткое валютное регулирование.
Такая конвертация обычно производится через оффшорные компании, курс согласовывается
по телефону. Однако, если реальный курс окажется для клиента менее выгодным
по сравнению с согласованным по телефону, он тем не менее вынужден соглашаться.
Это создает возможности для злоупотреблений со стороны работника банка, занимающегося
конвертацией.
Клиенту работник банка может даже прислать факс о курсе конвертации валюты.
Но сегодня факсы не подделывает только самый ленивый.
Компьютер может делать валюту “из воздуха”.
В условиях постоянного и динамичного изменения курса валют открываются дополнительные
возможности для махинаций. Они основаны на неправильном пересчете курсов валют.
Такую неправильность жулики могут заложить прямо в компьютерную программу.
В одном из ведущих московских банков начальник отдела автоматизации неторговых
операций модернизировал компьютерную программу учета движения валютных средств
банка по счетам граждан. В результате эта программа при введении коммерческого
курса рубля завысила на 700 тыс. долларов США курсовую разницу, предназначенную
для зачисления на счета граждан.
Эту разницу нужно было “разбросать” по счетам. С этой целью на 121 банковский
счет граждан были перечислены суммы от четырех до шести тысяч долларов. При
этом использовались счета владельцев, имеющих незначительные остатки (от нескольких
центов до 10 долларов), и обращение которых в банк было маловероятно. Поскольку
таких счетов оказалось недостаточно, то мошенник был вынужден восстанавливать
уже закрытые счета, а также открывать новые. Естественно, что юридические дела
на вновь открываемые счета отсутствовали, а на закрытые счета дела были уже
в архиве.
Оставалось “вытащить” расписанную по счетам валюту.
Компьютерная программа и здесь оказала помощь. Путем ее очередной модернизации
все деньги были перераспределены на открытые сообщником счета. Последний воспользовался
шестью украденными или потерянными паспортами других граждан, в которые вклеил
свои фотографии. Он предъявлял эти паспорта в банке и спокойно снимал деньги.
Похищенная валюта делилась с начальником отдела автоматизации.
Предупреждение мошенничеств с валютой.
Наряду со стандартными предложениями типа “крепить учет и контроль” можно рекомендовать следующие:
• Конвертации иностранных валют должны осуществляются одним лицом, а проверяться другим.
• Обязанности работников должны разделяться для того, чтобы осуществление мошенничества было возможным только при наличии сговора. Совершить мошенническую сделку на основе сговора вдвоем сложнее, чем в одиночку, а втроем сложнее, чем вдвоем.
• По мере возможности вся поступающая почта, особенно почта из-за рубежа, должна вскрываться в присутствии двух лиц.
• Комиссионные сборы за осуществление валютных операции должны регулярно проверяться на предмет правильности инкассации и правильности осуществления проводок.
• Оплата дорожных чеков должна проводиться не тем лицом, которые эти чеки выписывает.
|
Делать добро так просто!
